Έφορια: Πώς μπορεί κάποιος να αμφισβητήσει έναν άδικο φόρο που βασίζεται σε τεκμήρια;

2025-02-21

Ένα πολύ σημαντικό ζήτημα που αφορά την εφαρμογή των τεκμηρίων και τη σωστή διαδικασία αμφισβήτησης ενός φόρου.

Σύμφωνα με τη νομοθεσία, τα τεκμήρια προσδιορίζουν ένα ελάχιστο εισόδημα, ανεξάρτητα από την πραγματική οικονομική κατάσταση του φορολογούμενου. Αν αυτό το εισόδημα υπολογιστεί υψηλότερα από το δηλωθέν εισόδημα, ο φορολογούμενος μπορεί να βρεθεί σε δυσάρεστη θέση και να κληθεί να πληρώσει φόρο για εισόδημα που δεν έχει στην πραγματικότητα.

Πώς μπορεί κάποιος να αμφισβητήσει έναν άδικο φόρο που βασίζεται σε τεκμήρια;

Σωστή Συμπλήρωση Φορολογικής Δήλωσης: Είναι κρίσιμο να συμπληρώνετε προσεκτικά τους σχετικούς κωδικούς στη φορολογική δήλωση, ειδικά όταν πρόκειται για εισοδήματα ή περιουσιακά στοιχεία που μπορούν να επηρεάσουν τα τεκμήρια. Αν υπάρχει ζημία, πρέπει να δηλωθεί σωστά.
Αίτημα Φορολογικού Ελέγχου: Αν θεωρείτε ότι τα τεκμήρια προσδιορίζουν άδικα υψηλό εισόδημα, μπορείτε να ζητήσετε φορολογικό έλεγχο, προσκομίζοντας αποδεικτικά στοιχεία που θα δείχνουν την πραγματική σας οικονομική κατάσταση.
Αποδεικτικά Στοιχεία: Τα αποδεικτικά στοιχεία που θα προσκομίσετε είναι εξαιρετικά σημαντικά. Σε περιπτώσεις όπως αυτή της φορολογούμενης, όπου το ακίνητο δεν αποφέρει εισόδημα, είναι απαραίτητο να προσκομίζονται σχετικά έγγραφα που να αποδεικνύουν την κατάσταση του ακινήτου (π.χ. ότι βρίσκεται υπό κατασκευή και δεν παράγει εισόδημα).
Ακολουθήστε τις Προβλεπόμενες Διαδικασίες: Όπως φάνηκε στην υπόθεση, που θα δείτε παρακάτω, η φορολογούμενη δεν ακολούθησε όλες τις απαραίτητες διαδικασίες για να αμφισβητήσει το τεκμαρτό εισόδημα. Σύμφωνα με την ΑΑΔΕ, πρέπει να υποβάλλετε αίτημα και αποδεικτικά έγκαιρα, ειδάλλως χάνετε το δικαίωμα διεκδίκησης μείωσης του φόρου.
Νομικές Διατάξεις: Η φορολογία στην Ελλάδα βασίζεται σε συγκεκριμένους νόμους και αποφάσεις, όπως ο Νόμος 4172/2013 και οι σχετικές εγκύκλιοι, που καθορίζουν τις διαδικασίες αμφισβήτησης του τεκμαρτού εισοδήματος. Είναι σημαντικό να συμβουλεύεστε τους νόμους ή να λαμβάνετε νομική βοήθεια για να κατανοήσετε πλήρως τις επιλογές σας.

Μια φορολογούμενη βρέθηκε αντιμέτωπη με μια δυσάρεστη έκπληξη όταν η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) απέρριψε την ένσταση που είχε καταθέσει κατά του φόρου που της επιβλήθηκε για το οικονομικό έτος 2023. Παρότι δήλωσε ζημία στη φορολογική της δήλωση, το σύστημα υπολόγισε τεκμαρτό εισόδημα, με αποτέλεσμα να κληθεί να πληρώσει 4.406,18 ευρώ!

Πώς προέκυψε ο φόρος;

Η φορολογούμενη είχε δηλώσει ζημία 747,01 ευρώ από την επιχειρηματική της δραστηριότητα. Ωστόσο, σύμφωνα με τη νομοθεσία, η ΑΑΔΕ προσδιόρισε το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημά της στις 14.534,52 ευρώ. Αυτή η διαφορά οδήγησε στην έκδοση της πράξης διοικητικού προσδιορισμού φόρου, την οποία η φορολογούμενη προσπάθησε να ακυρώσει μέσω προσφυγής.

Η "άδικη" φορολόγηση και η αντίδρασή της Η ίδια υποστήριξε ότι η φορολόγησή της ήταν παράλογη και άδικη, αφού το εισόδημα που της αποδόθηκε ήταν ανύπαρκτο. Σύμφωνα με τα επιχειρήματά της, το ποσό αφορούσε ακίνητο που βρίσκεται υπό κατασκευή και δεν της αποφέρει κέρδη. Μάλιστα, ανέφερε ότι η φορολόγηση εισοδήματος που δεν έχει παραχθεί αντιβαίνει στις αρχές της φορολογικής δικαιοσύνης.

Τι απάντησε η ΑΑΔΕ;

Η απάντηση της φορολογικής αρχής ήταν ξεκάθαρη: η φορολογούμενη δεν ακολούθησε τη νόμιμη διαδικασία για να αμφισβητήσει το τεκμαρτό εισόδημα. Σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου 4172/2013 και την απόφαση Α.1055/2024, όποιος επιθυμεί να αμφισβητήσει τον φόρο οφείλει να προσκομίσει αποδεικτικά στοιχεία ή να ζητήσει φορολογικό έλεγχο. Δυστυχώς, η ίδια δεν συμπλήρωσε τον απαραίτητο κωδικό στη δήλωσή της ούτε υπέβαλε σχετικό αίτημα, με αποτέλεσμα να χάσει το δικαίωμα να διεκδικήσει μείωση του φόρου.